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風險處置辦法

		點擊數(shù)：	更新時間： 2021年10月23日
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4. 風險管理的基本方法
		找出風險 
		風險評估 
		制定風險計劃 
		確定風險承受能力 
		確定每種風險概率 
		確定每種風險的成本 
		確定每種風險的優(yōu)先級
     監(jiān)控和處理風險
4.1 處理風險的手段與方法P51..
  
  一是控制方法：致力于消除、回避和減少風險發(fā)生的機會，限制風險損失的擴大；

二是財務方法：重點是事先做好風險成本的財務安排，通過財務安排來降低風險成本。
  
風險處理方法
		一、控制方法：
			避免風險
			預防風險
			分散風險
      	抑制風險

二、財務方法：
			自留風險
			轉(zhuǎn)嫁風險
				非保險轉(zhuǎn)嫁
				保險轉(zhuǎn)嫁

風險控制方法P51
損失控制方法:改變風險損失從而控制風險P51
  控制損失可以控制風險
  控制損失可以減低風險管理成本
  風險避免
回避風險
    又稱避免風險。是指放棄某一計劃成本或方案從而避免由此可能產(chǎn)生的損失后果，達到回避因從事該項活動可能導致風險損失的目的。如人們恐懼飛機失事之風險，不乘飛機而改用其他交通工具，就可以避免飛機失事之風險；又如人們擔心駕駛汽車會發(fā)生交通意外事故，那么放棄駕車，改騎自行車或步行等等。當然避免風險不失為一種最徹底的風險控制方法，即從根本上消除風險，但其局限與缺陷也是顯而易見的，在回避風險的同時，便放棄了從事這項活動帶來的好處或某種經(jīng)濟利益，如放棄駕車，改騎自行車或步行，雖然避免交通意外事故，但也無法獲得迅速、舒適的享受。況且，改騎自行車或其它方式，雖避免了某種風險，但同時也會面臨新的風險。何況有一些風險如地震是無法由人們所能避免的，因此，避免風險是別無選擇的情況下采用。

回避風險
對一些風險過大的方案應加以回避。如：
——拒絕與不守信用的廠商業(yè)務往來。
——新產(chǎn)品在試制階段發(fā)現(xiàn)諸多問題而果斷停止試制。
風險避免P53
風險避免

風險避免的可能問題:P52
   風險可能無法避免
    避免風險可能代價高昂
    避免一種風險可能產(chǎn)生另一種風險

預防風險
    預防風險是指在風險發(fā)生之前采取的一切減少風險發(fā)生頻率與損失程度的具體措施，它通過消除或減少風險因素來實現(xiàn)的。如害怕車況不好的汽車會導致交通意外事故，那么就要選擇一輛車況好、性能優(yōu)的汽車，同時，駕駛員提高自身的安全駕駛意識，避免人為因素導致事故。因此，我們說，預防事故要從標的本身為質(zhì)量、性能以及使用、運用標的人的安全意識教育兩方面入手，才能減少風險發(fā)生頻率與損失程度。

減少風險
對風險無法回避的，可以設(shè)法減少風險。如：
——決策多方案優(yōu)選和相機替代。
——及時與政府部門溝通獲取政策信息。
——在發(fā)展新產(chǎn)品前，充分進行市場調(diào)研。
——實行設(shè)備預防檢修制度以減少設(shè)備事故。
——在金融、證券投資上進行品種、期限、幣種多元化組合。
分散風險

分散風險是指以增加風險單位數(shù)量來提高風險的可測性，平衡風險損失，降低風險成本。在現(xiàn)實生活中分散風險的實例很多，如一些炒股人士，害怕某種股票過分下跌，進而在其下跌的不同階段以不同的價格買進該股票或者大量買進其它股票，使持股種類及數(shù)目較多，即便某種股票下跌厲害，其損失也可通過其它股票的上漲或反彈贏利來彌補。又如企業(yè)通過兼并、擴張、聯(lián)營等手段，組建企業(yè)集團，以此增加風險單位數(shù)目，提高風險的可測性，進而把握風險，控制風險，達到降低風險成本的目的。人們常說的不要把雞蛋放在一個籃子里，也就是為了分散風險。
抑制風險

抑制風險是指風險發(fā)生時或發(fā)生后采取的各種防止損失的措施。例如，在建筑物上安裝消防、自動噴淋系統(tǒng)等；就可減輕火災損失的程度，防止損失擴大。
    抑制風險又可以劃分為防損和減損。
風險轉(zhuǎn)移
  盡管控制型風險處理的方法有上述四種，但每一種處理方法都有缺陷，而且有些風險根本不可能避免、消防。因此，任何經(jīng)濟單位和個人都要付出風險成本。為了消除風險事故的發(fā)生所造成的經(jīng)濟困難和精神憂慮，就必須在財務上預先作出安排，提留各種風險準備金。這種事前所作的財務安排就是財務型風險處理方法。它包括自留風險和轉(zhuǎn)嫁風險兩種。
		自留風險
		轉(zhuǎn)嫁風險
			購買保險轉(zhuǎn)嫁風險
			非購買保險轉(zhuǎn)嫁風險

自留風險

它是指企業(yè)或經(jīng)濟單位、個人自己承擔部分或全部后果的風險財務處理方法。自留風險包括主動與被動自留風險兩種。主動自留風險是指在已識別種種風險的基礎(chǔ)上，有意識、有計劃地采取對付風險的措施。被動自留風險是在沒有識別面臨的種種風險，或即使有所察覺但未采取措施而被動接受損失后果。一般來講，決定自留風險與否，應當考慮風險的發(fā)生頻率與損失程度，若風險發(fā)生頻率低且損失低，在短期內(nèi)可以預測，最大損失不足以影響自己的財務穩(wěn)定時，可以自留風險；反之宜轉(zhuǎn)嫁風險。

轉(zhuǎn)嫁風險
  財務處理型的另一種重要而常見的方法是轉(zhuǎn)嫁風險，將可能再現(xiàn)的經(jīng)濟損失后果轉(zhuǎn)嫁出去。換句話說，為避免承擔全部風險成本，有意識地將所面臨的風險及其發(fā)生可能導致的損失轉(zhuǎn)移給其它單位或個人承擔而事先進行的一種財務安排。這種以轉(zhuǎn)嫁損失后果為特征的風險轉(zhuǎn)嫁包括保險轉(zhuǎn)嫁與非保險轉(zhuǎn)嫁。
		購買保險轉(zhuǎn)嫁風險
		非購買保險轉(zhuǎn)嫁風險

轉(zhuǎn)移風險
主要措施有：
方案1： 套期保值交易
通過在期貨市場在套頭買賣交易，規(guī)避企業(yè)重要原材料、外匯價格波動帶來的損失。
方案2： 轉(zhuǎn)包
企業(yè)把工程和產(chǎn)品零部件的生產(chǎn)制造轉(zhuǎn)包給其他企業(yè)，把部分風險分散出去。
方案3： 向保險公司投保
 企業(yè)保險
1. 保險種類
（1） 財產(chǎn)和責任保險
——企業(yè)財產(chǎn)險。
——汽車保險：
● 責任保險 ● 撞車保險
——火災保險。
——運輸保險：
● 海上運輸保險 ● 內(nèi)地運輸保險（鐵路、公路、航空、內(nèi)河）
——工人意外傷害保險。
——第三者（公共）責任保險。
（2） 健康保險：
——大病統(tǒng)籌。
——醫(yī)療保險。
——婦女生育保險。
——職業(yè)病健康保險。
（3） 職工失業(yè)保險
（4） 人壽保險：職工基本養(yǎng)老保險、補充性養(yǎng)老保險。
（5） 特殊保險：財產(chǎn)征用險。
保險策略
（1） 企業(yè)應當根據(jù)自身財力，權(quán)衡應投保的險種和繳納的保費，測重總體保費支出和受益金額。
（2） 充分了解各個險種情況并精心選擇。由于投保主體可能不同，大多數(shù)由企業(yè)投保，有的需企業(yè)、職工共同繳付。
（3） 當企業(yè)效益較好時，可在財稅政策允許范圍內(nèi)，為職工投家庭財產(chǎn)保險和補充性養(yǎng)老保險。
（4） 有條件的企業(yè)可運用一些定量化的風險決策分析方法和工具，來精算優(yōu)化保險方案。 
轉(zhuǎn)嫁風險
   非保險轉(zhuǎn)嫁是指通過各類經(jīng)濟合同將可能產(chǎn)生的潛在損失后果轉(zhuǎn)嫁給他人的方法。單位在從事經(jīng)濟活動過程中，可以利用合同條款等將有關(guān)活動的潛在風險損失轉(zhuǎn)嫁給他人承擔。如在租借合同中，出借人承認自己對由租借中疏忽行為所致財產(chǎn)負有責任，那么，租借人實際上將一些潛在損失后果轉(zhuǎn)嫁給出借人等等。非保險轉(zhuǎn)嫁還經(jīng)常運用于各類建筑合同、委托合同、保證合同、產(chǎn)品購銷合同、借貸合同和租賃合同等。這種風險轉(zhuǎn)嫁的優(yōu)點在于應用范圍廣、費用低廉、靈活適用，可以彌補保險之不足。但其局限性在于它常受合同條款、法律條文的限制，帶有一定程度的盲目性需要以健全的法律體系為條件。
風險組合策略
設(shè)計系列組合措施，把企業(yè)風險總損失降低到最低程度。
接受風險
——量力而行，企業(yè)在力所能及的范圍內(nèi)承擔風險。
——企業(yè)用自我保險把風險接受下來，如每月積存一筆基金用于發(fā)生事故時抵償損失。
當前企業(yè)風險管理關(guān)注點 
近年來全球政治動蕩，經(jīng)濟發(fā)展面臨更多障礙，而全球化使得這些危害被放大，因而如何防范各種風險成為關(guān)注焦點，聯(lián)合國已將所有災害問題都納入了風險管理的范疇，可以預見的是，風險管理將成為新的學科領(lǐng)域，風險管理的國際化正成為發(fā)展趨勢。 
1、COSO風險管理整合框架 
美國COSO（發(fā)起人組織委員會）是國際公認的制定內(nèi)部控制標準的權(quán)威機構(gòu)，其1992年制定的《內(nèi)部控制--整合框架》已成為業(yè)界普遍認可的標準，2004年COSO對內(nèi)部控制標準進行了延伸，推出了《企業(yè)風險管理--整合框架》，迅速得到了普及推廣。 
COSO風險管理整合框架也稱為全面風險管理（ERM）框架，其核心理念是將企業(yè)的風險管理融入到企業(yè)的戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、流程等各個環(huán)節(jié)，并將風險管理第一責任人鎖定為從事經(jīng)營活動的第一行為人，從而將風險管理滲透到企業(yè)經(jīng)營、管理的方方面面。 
 
COSO認為風險管理應發(fā)揮6大作用：銜接風險容量與戰(zhàn)略、增進風險應對決策、抑減經(jīng)營意外和損失、識別和管理貫穿于企業(yè)的多重風險、抓住機會、改善資本配置。
ERM框架有三個維度，第一維是4大目標，即戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標；第二維是8大要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控；第三維是企業(yè)的各個層級，包括整個企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務線及下屬各子公司。
三個維度的相互關(guān)系是：8大要素為4大目標服務；各個層級都要堅持4大目標和8大要素。 
2、央企全面風險管理 
近年來央企在海外擴張、金融衍生品投資、財務審計等方面屢屢出現(xiàn)問題，造成國有資產(chǎn)的流失，引起了國資委對與央企風險管理的關(guān)注，作為國有資產(chǎn)的出資人，國資委負有國有資產(chǎn)保值增值的責任，因而加強央企的風險管理水平就成為必然選擇。 
《中央企業(yè)全面風險管理指引》包括中央企業(yè)開展全面風險管理工作的總體原則、基本流程等內(nèi)容，并提出風險管理的目標，包括確保將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi)；確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通 ?？梢跃桶l(fā)展戰(zhàn)略、投資收購、財務報告、內(nèi)部審計、衍生產(chǎn)品交易、法律事務、安全生產(chǎn)和應收賬款管理中的一項或多項業(yè)務開展風險管理工作，逐步建立健全全面風險管理體系。 
3、金融期貨交易風險管理 
中航油新加坡公司在原油期貨交易中虧損了5.5億美元，給國家造成巨大經(jīng)濟損失，但災難遠不止于此，新加坡股市一度瘋狂打壓中國股票，使得其他無辜企業(yè)遭受牽連，從長遠看更嚴重敗壞了國內(nèi)企業(yè)的海外形象。 
　4、稅務風險管理 
企業(yè)所得稅
流轉(zhuǎn)稅 
企業(yè)面對的主要納稅難題是：如何充分掌握稅務法規(guī)的變化、如何適應稅務合規(guī)性要求日益增長的復雜性、如何應對稅務機關(guān)監(jiān)管尺度的收緊，以及如何實現(xiàn)對稅務風險的有效管理，其中稅務風險的管理是企業(yè)面臨的最大稅務難題。

5、法律風險管理 
法律風險管理涉及到企業(yè)經(jīng)營的多個方面，具體來說，企業(yè)應做到如下幾個方面工作：一是關(guān)注政策動向和司法環(huán)境，不僅是國內(nèi)的，還包括國際化過程中所涉及的其他國家和地區(qū)；二是廣泛研究企業(yè)法律風險管理的相關(guān)案例，包括重視并能有效識別、評估、防范法律風險管理而取得重大效益的案例，以及忽視法律風險管理、缺乏管理程序系統(tǒng)而致使企業(yè)遭受重大損失的案例；三是加強合同管理，從合同的談判、簽訂、履行、審批、管理、糾紛解決等多方面加強管理，充分提高工作效能，確保企業(yè)對合同目的的實現(xiàn)具備合理預期，使企業(yè)在締約、履約以及糾紛解決過程中保持法律優(yōu)勢，最大幅度地降低合同風險；四是加強知識產(chǎn)權(quán)風險管理，關(guān)注企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況，掌握知識產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)及相關(guān)政策，從法律上能對知識產(chǎn)權(quán)進行慎重考量，同時對侵犯本企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的行為應當建立侵權(quán)調(diào)查及法律追究程序機制；五是綜合考查與法律風險管理相關(guān)的人員，以便做到規(guī)范管理和有效授權(quán)，加強對員工法律意識及知識的培訓與考核，將法律風險管控能力納入管理層的績效考核范疇 
6、審計風險管理 
　國資委于2004年對當時的181家中央企業(yè)的財務審計報告進行的突擊檢查，檢查發(fā)現(xiàn)，有120家企業(yè)有相當部分的財務狀況沒有進入財務審計報告；有30家企業(yè)的財務審計不全面或不深入；有13家企業(yè)的財務審計報告結(jié)論與事實相反；還有13家企業(yè)的財務審計報告存在技術(shù)問題。盡管距離那次檢查已有2年多時間，但種種跡象表明，國企的財務審計狀況仍然不容樂觀。 
　7、外匯風險管理 
人民幣在去年經(jīng)歷了持續(xù)的升值，給國內(nèi)企業(yè)帶來了深遠的影響，由于業(yè)務的相關(guān)性，銀行業(yè)遭受的外匯風險更是首當其沖。銀監(jiān)會為此下發(fā)了《關(guān)于進一步加強外匯風險管理的通知》，旨在督促銀行業(yè)機構(gòu)進一步加強外匯風險管理，有效控制銀行業(yè)機構(gòu)外匯風險，確保銀行業(yè)機構(gòu)安全、穩(wěn)健運行。 
　8、危機公關(guān) 
2006年國際名牌集體遭遇“質(zhì)量門”，浙江省工商局集中銷毀一批進口名牌皮鞋，還陸續(xù)檢測出國際知名品牌的筆記本電腦、數(shù)碼相機、奶粉等存在質(zhì)量問題；廣州對休閑服裝質(zhì)量檢測的結(jié)果則顯示，47個國際知名品牌的產(chǎn)品不合格；上海對品牌服裝進行抽檢，不合格率超過4成，其中包括許多國際頂級品牌；寶潔SKII化妝品被查出含有對人體有害的微量元素，不得已進行大面積退貨處理。在這一連串的質(zhì)量事件中，我們看到寶潔、博士倫、肯德基最終轉(zhuǎn)危為安，見識到了危機公關(guān)的威力。而反觀國內(nèi)企業(yè)，陽澄湖大閘蟹在臺灣市場、山東多寶魚在上海市場出現(xiàn)問題后，由于缺乏危機公關(guān)意識，沒有能夠有效消除危機，使企業(yè)蒙受了很大損失。 
危機籠罩四大所 中國因素激發(fā)跨國企業(yè)鋌而走險
2007年 7月28日，財政部公布了第十一號會計信息質(zhì)量檢查公告，全球第一大會計事務所普華永道赫然列于處罰名單中。雖然，普華永道被責令限期進行整改的處罰，相對于撤銷、停業(yè) 、警告等處罰措施來說力度并不大，但在國際知名會計師事務所不斷發(fā)生問題，各種丑聞不斷致使會計行業(yè)信譽急轉(zhuǎn)直下的大背景下，財政部此次的作法，其警示意義遠遠大于處罰事件本身。 
比普華永道日子難過的是科龍電器前任審計師德勤，因為科龍電器問題的爆發(fā)而陷入質(zhì)疑的漩渦。日前，中國證監(jiān)會對科龍的調(diào)查結(jié)果表明，2002年以來顧雛軍等人在科龍電器采取虛增收入、少計費用等多種手段虛增利潤，導致該公司所披露的財務報告與事實嚴重不符。德勤自然難逃其咎。
　　比德勤日子更難過的是畢馬威，2003年因涉嫌在錦州港虛假陳述案中負有連帶責任，而被中國投資者起訴?，F(xiàn)又因涉嫌妨礙司法公正和非法銷售避稅產(chǎn)品，美國司法部開始對其調(diào)查。 
　　這使整個會計界風聲鶴唳，因為美國司法部一旦起訴畢馬威，它將極有可能步安達信的后塵，成為又一家轟然倒地的全球性會計師事務所。

2007年3月份來，肯德基、寶潔、高露潔、亨氏、雀巢等眾多跨國公司在中國的消費類產(chǎn)品紛紛遭到質(zhì)疑，如今，這種信任危機又大面積轉(zhuǎn)移到了服務領(lǐng)域。
無公害蔬菜正遭遇生存危機
前三株的中毒事件，秦池的勾兌風波，冠生園的陳餡災難；近期的如雀巢的3+奶粉碘超標，光明的過期奶事件等等。所有這一切都暴露了企業(yè)的危機管理意識淡薄
危機公關(guān)指企業(yè)遭遇危機時采取的一系列自救行動，包括消除影響、恢復形象等。企業(yè)實施危機公關(guān)，首先應該組織危機公關(guān)小組評估危機，衡量其可能帶來的危害性，然后針對危害級別制定相應的應對措施，與危機涉及到的各方保持密切接觸，以良好的態(tài)度巧妙利用公眾和媒體化解危機。而在危機爆發(fā)前，企業(yè)應建立危機防范機制，比如與媒體保持良好的關(guān)系，以便在危機發(fā)生后獲得媒體盡可能多的支持，使企業(yè)把握更多的主動權(quán)。

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