??????? 第十八條? 集團(tuán)公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，抓好內(nèi)部有關(guān)單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)和其他專項(xiàng)審計(jì)工作，審計(jì)法務(wù)部與專業(yè)部門和其他部門協(xié)調(diào)、配合，保證外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和政府審計(jì)機(jī)關(guān)對集團(tuán)公司實(shí)施的各項(xiàng)審計(jì)工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。
??????? 第十九條? 完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)部門交辦的其他審計(jì)工作。
??????? 第四章? 審計(jì)權(quán)限
??????? 第二十條? 根據(jù)工作需要，要求計(jì)劃財(cái)務(wù)、資金、人力資源、工程管理、經(jīng)營管理等業(yè)務(wù)部門和下屬單位報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和有關(guān)文件、資料；對審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料，有關(guān)部門和單位不得拒絕。
??????? 第二十一條? 參加本單位財(cái)經(jīng)管理方面的有關(guān)會(huì)議，參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，對重大經(jīng)營決策和投資方案提出建議。
??????? 第二十二條? 在審計(jì)過程中行使下列權(quán)限：
??????? （一）召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
??????? （二）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查資金與財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料；
??????? （三）對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；
??????? （四）對發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重浪費(fèi)行為，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，作出臨時(shí)制止決定；
??????? （五）提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
??????? （六）對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失的單位和人員，給予通報(bào)批評并提出追究責(zé)任的建議。
??????? （七）對改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)紀(jì)律且貢獻(xiàn)突出的單位和個(gè)人，可以提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
??????? 第五章? 審計(jì)程序
??????? 第二十三條? 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目按下列程序進(jìn)行：
??????? （一）編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實(shí)施；
??????? （二）成立審計(jì)組，并在實(shí)施審計(jì)3日前通知被審計(jì)單位；
??????? （三）制定審計(jì)方案；
??????? （四）組織實(shí)施審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)對審計(jì)和調(diào)查情況隨時(shí)做好記錄，寫好審計(jì)工作底稿。審計(jì)證據(jù)需經(jīng)被審計(jì)單位有關(guān)部門或人員簽字蓋章；
??????? （五）審計(jì)終結(jié)，擬定審計(jì)報(bào)告后，報(bào)集團(tuán)公司審核，形成審計(jì)意見；
??????? （六）向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定；
??????? （七）對主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)決定和審計(jì)意見書的執(zhí)行情況。
??????? 第二十四條? 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)意見和審計(jì)決定，對審計(jì)意見和審計(jì)決定有異議的，可以在受到審計(jì)意見和審計(jì)決定之日起15日內(nèi)向?qū)徲?jì)部門提出復(fù)議申請，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)處理并作出答復(fù)。
??????? 第二十五條? 內(nèi)部審計(jì)部門對辦理完畢的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，規(guī)范管理。按照上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，做好審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作和信息披露工作。
??????? 第六章? 保障措施
??????? 第二十六條? 被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作，拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、妨礙檢查的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告或者其他行政處分。
??????? 第二十七條? 被審計(jì)單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，并視情節(jié)輕重，給予通報(bào)批評、警告或者其他行政處分。
??????? 第二十八條? 報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
??????? 第二十九條? 被審計(jì)單位如有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，集團(tuán)公司將對其給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
??????? 第三十條? 內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，給國家和單位造成損失的，由內(nèi)部審計(jì)人員所在單位或者檢察機(jī)關(guān)依法予以處理，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
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