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企業(yè)風(fēng)險管理探討

文檔作者：宮武趙世廣文檔來源：中國石油化工股份有限公司齊魯分公司		點擊數(shù)：	更新時間： 2022年02月15日
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宮武趙世廣
(中國石油化工股份有限公司齊魯分公司，山東淄博255408)
摘要：探討了企業(yè)風(fēng)險管理的方法及流程，提出了防控企業(yè)風(fēng)險的解決措施。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理評估防控
企業(yè)風(fēng)險是未來的不確定性因素對企業(yè)實現(xiàn)
其經(jīng)營目標(biāo)的影響。風(fēng)險是由風(fēng)險因素、風(fēng)險事
故和損失三者構(gòu)成的統(tǒng)一體。風(fēng)險因素會引起或
增加風(fēng)險事故，風(fēng)險事故發(fā)生可能造成損失。對
于企業(yè)來說，就是要評估風(fēng)險因素，防止和控制
風(fēng)險事故發(fā)生，降低損失。
2004年9月， 美國COSO (CO1TIITIittee of
Sponsoring Organization)委員會正式頒布了《企業(yè)
風(fēng)險管理整合框架》。這為支持企業(yè)建立或評判
企業(yè)風(fēng)險管理過程的項目提供了完整的原則、術(shù)
語和實務(wù)操作指南，為更好地理解企業(yè)風(fēng)險管理
及其優(yōu)點和局限性提供了一個統(tǒng)一的基礎(chǔ)。
2006年6月，為了國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持
續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，國務(wù)院國資委下發(fā)了《中
央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。作為國資委第一部
以企業(yè)風(fēng)險管理為主要內(nèi)容的指導(dǎo)性文件，該指
引集合了國內(nèi)外風(fēng)險管理理論研究成果，為國內(nèi)
企業(yè)風(fēng)險管理指明了方向。
1 企業(yè)風(fēng)險管理方法及流程
企業(yè)風(fēng)險管理，即企業(yè)圍繞總體經(jīng)營管理目
標(biāo)，通過在生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)設(shè)置風(fēng)險管理
流程，培育企業(yè)風(fēng)險管理文化，建立健全企業(yè)風(fēng)險
管理體系，達(dá)到防控企業(yè)風(fēng)險、降低或者轉(zhuǎn)移損
失，保證企業(yè)健康高效運行的管理機制。
企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理，應(yīng)建立完善的風(fēng)險管
理體系，設(shè)置企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，
總體負(fù)責(zé)企業(yè)的風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險處理
工作。企業(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)包含風(fēng)險管理策略、
風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險
管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)等內(nèi)容。目前很多
企業(yè)，尤其是很多上市公司和大型企業(yè)集團，
經(jīng)營管理逐漸進(jìn)入了以財務(wù)管理為導(dǎo)向的企業(yè)
管理階段，企業(yè)財務(wù)管理已成為企業(yè)管理的核
心。由于企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險最終都會影響到
財務(wù)，都會對利潤和成本造成影響，而且企業(yè)
財務(wù)部門又掌握著企業(yè)的各項數(shù)據(jù)，所以財務(wù)部
門往往是作為企業(yè)風(fēng)險管理的核心機構(gòu)來進(jìn)行風(fēng)
險管理。企業(yè)風(fēng)險管理流程的基本工作應(yīng)包括以
下內(nèi)容。
1．1 收集風(fēng)險管理初始信息
收集風(fēng)險管理初始信息是企業(yè)開展全面風(fēng)險
管理工作的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)廣泛收集相關(guān)的風(fēng)險初
始信息，既要收集外部的，也要收集內(nèi)部的。對
于收集上來的信息，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提
煉、對比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險評估。如
簽訂合同，應(yīng)廣泛了解相關(guān)信息，做好企業(yè)資信
和市場調(diào)查，一是要了解對方的企業(yè)資質(zhì)、生產(chǎn)
規(guī)模和履約能力，二是做好合同標(biāo)的物的市場調(diào)
查，防范風(fēng)險的發(fā)生。
收稿日期：2010．07—13。
作者簡介：宮武，高級會計師，攻讀美國得克薩
斯阿靈頓商學(xué)院EMBA專業(yè)，長期從事財務(wù)管理工
作，現(xiàn)任中國石油化工股份有限公司齊魯分公司總
會計師。
1．2 進(jìn)行風(fēng)險評估
企業(yè)應(yīng)對收集的風(fēng)險管理初始信息和各項業(yè)
務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估。風(fēng)險評估
包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價三個步驟。
企業(yè)要對風(fēng)險信息實行動態(tài)管理，定期或不
定期實施辨識、分析、評價，并采取定性與定量
相結(jié)合的方法，綜合考量風(fēng)險。風(fēng)險評估應(yīng)由企
業(yè)組織有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位實施，也可聘請
有資質(zhì)、信譽好、風(fēng)險管理專業(yè)能力強的中介機
構(gòu)協(xié)助實施。
例如，編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算時，基礎(chǔ)資料不齊
全則是前期收集到的一個風(fēng)險信息，通過對這一
風(fēng)險信息進(jìn)行分析和評價，我們知道這種風(fēng)險的
發(fā)生幾率是比較高的。因為預(yù)算編制基礎(chǔ)資料不
齊全，編制的預(yù)算數(shù)據(jù)就會失真，將會影響企業(yè)
的生產(chǎn)規(guī)劃，此時的預(yù)算也沒有任何意義。
1．3 制定風(fēng)險管理策略
風(fēng)險管理策略是指企業(yè)根據(jù)自身條件和外
部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險偏好、
風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險
承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險對
沖、風(fēng)險補償、風(fēng)險控制等適合的風(fēng)險管理工具
的總體策略，并確定風(fēng)險管理所需人力和財力資
源的配置原則。風(fēng)險管理策略有三大任務(wù)，確定風(fēng)
險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性的標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)
險管理策略是圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)來制定的，并為
實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而服務(wù)的。隨著企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)
整和環(huán)境的變化，企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定
的風(fēng)險管理策略的有效性和合理性，結(jié)合企業(yè)實
際情況不斷修訂和完善。
一般情況下，對戰(zhàn)略、財務(wù)、運營和法律風(fēng)
險，可采取風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)化、風(fēng)
險控制等方法。比如企業(yè)在資金緊張的情況下，
為取得一筆企業(yè)借款，這時就可能會比平時付出
更多的利息支出，而為了企業(yè)的發(fā)展，這種風(fēng)險
可能是必須承擔(dān)的。
1．4 提出和實施風(fēng)險管理解決方案
風(fēng)險管理解決方案是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險管理策
略，針對各類風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定的，
包括風(fēng)險解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所
涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資
源，風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對
措施以及風(fēng)險管理工具。
針對經(jīng)過風(fēng)險評估確定出的各種重大風(fēng)險，
企業(yè)要在確定風(fēng)險策略的基礎(chǔ)上，拿出切實可行
的解決方案。企業(yè)風(fēng)險管理的主要方法是建立內(nèi)
部控制制度，在堅持經(jīng)營戰(zhàn)略和風(fēng)險策略一致、
風(fēng)險控制與運營效率及效果相平衡的原則下，設(shè)計
業(yè)務(wù)管理和重要業(yè)務(wù)流程。風(fēng)險管理解決方案制定
后，企業(yè)應(yīng)按照各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的職責(zé)分
工，認(rèn)真組織實施，確保各項措施落實到位。
如在企業(yè)管理應(yīng)收款項方面，要針對應(yīng)收
款項管理風(fēng)險的特點，制定具體的風(fēng)險管理解決
方案。具體包括以下三點：一要建立專門的管理
機構(gòu)，負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的清收工作，落實責(zé)任。二
要加強應(yīng)收款項的事前管理，在應(yīng)收款項未發(fā)生
前，要評估對方信用，嚴(yán)控應(yīng)收款項的發(fā)生，而
在回收應(yīng)收款項時，財務(wù)部門應(yīng)會同責(zé)任部門擬
定清欠目標(biāo)，并進(jìn)行分解，落實責(zé)任。三要加強
應(yīng)收款項的日常管理，建立應(yīng)收款項管理臺賬，
定期核對應(yīng)收款項數(shù)額，及時催繳欠款。
1．5 風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)
風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)主要是對風(fēng)險管理的
有效性進(jìn)行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及
時加以改進(jìn)。企業(yè)對各種重大風(fēng)險的管理要持續(xù)
不斷地“回頭看” ，要不斷“診斷”企業(yè)在初始
信息收集、風(fēng)險評估、管理策略、解決方案等方
面執(zhí)行流程的效果，持續(xù)改進(jìn)完善。
2 如何防控企業(yè)風(fēng)險
風(fēng)險存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，
企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的方式可以分為規(guī)避風(fēng)險、減少風(fēng)
險、共擔(dān)風(fēng)險和接受風(fēng)險四類。為了有效地防控
企業(yè)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)做好以下幾方面的工作。
2．1 建立內(nèi)部控制機制
企業(yè)應(yīng)／Jlt．~內(nèi)控制度建設(shè)，一切違背管理原
則的管理行為或不完善的內(nèi)部控制制度都是風(fēng)險的
信號。實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制要注意以下幾點：一是
要進(jìn)行內(nèi)部控制組織體系的設(shè)計，明確領(lǐng)導(dǎo)者、各
級管理者、內(nèi)控管理部門和其他相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)
限。二是要進(jìn)行內(nèi)控流程的設(shè)計，設(shè)定各業(yè)務(wù)流
程控制和主要控制點，以文本化的形式將各個流
宮武等．企業(yè)風(fēng)險管理探討
程信息固化，以便于實施。三是改進(jìn)內(nèi)控管理手
段，要根據(jù)內(nèi)、外部環(huán)境的變化和企業(yè)自身的發(fā)
展，選用科學(xué)的方法，隨時修訂、改進(jìn)企業(yè)內(nèi)控
手段，如實施全面預(yù)算管理，加強成本費用管理
等。四是進(jìn)行內(nèi)控配套制度設(shè)計，要以內(nèi)控制度
為基礎(chǔ)，建立企業(yè)的內(nèi)控管理體系，如建立業(yè)績
考核管理制度，加強內(nèi)控制度的監(jiān)督考核。五是
要建立完善的信息系統(tǒng)，充分利用信息技術(shù)提高
內(nèi)控管理水平，完善企業(yè)內(nèi)控管理信息。
近年來，齊魯分公司建立了一套內(nèi)容完備、
行之有效的內(nèi)控管理制度，并按照實際工作定期更
新。每年齊魯分公司根據(jù)總部內(nèi)控變化情況修訂
內(nèi)控實施細(xì)則，2010年版內(nèi)部控制手冊實施細(xì)則共
分為3個部分：業(yè)務(wù)流程、權(quán)限指引和內(nèi)部控制檢
查評價與考核辦法，其中業(yè)務(wù)流程部分包含流程17
個，權(quán)限指引設(shè)置權(quán)限級別6個，涵蓋了齊魯分公
司所涉及的業(yè)務(wù)，規(guī)范了企業(yè)的各項業(yè)務(wù)管理。
2．2 加強職業(yè)道德建設(shè)
企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)全體人員共同的責(zé)任，
每個人都應(yīng)為實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)積極參與到企
業(yè)風(fēng)險管理中來。風(fēng)險存在于企業(yè)的各個角落，
存在于生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，作為企業(yè)的一名職
工，要善于發(fā)現(xiàn)影響、制約企業(yè)發(fā)展的不利因
素，找到解決辦法，將風(fēng)險扼殺在萌芽中。
防范企業(yè)風(fēng)險，必須要加強職業(yè)道德建設(shè)：
要培養(yǎng)職工樹立良好的道德觀念和道德意識；要加
強職工道德教育，強化道德實踐；要加強對職工職
業(yè)道德的領(lǐng)導(dǎo)和重視。作為國有大型煉化企業(yè)，
齊魯分公司一直將加強職工教育，樹立全員防范
風(fēng)險意識當(dāng)做主要工作來抓。公司定期在領(lǐng)導(dǎo)
層、管理層和操作層開展理論學(xué)習(xí)和安全教育，
學(xué)習(xí)相關(guān)政策、案例，從思想上強化每名職工的
風(fēng)險防范意識，并定期開展活動來檢驗職工風(fēng)險
防范能力，達(dá)到防范風(fēng)險的目的。
2．3 構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管理文化
風(fēng)險管理需要制度的硬約束， 同時也需要文
化的軟約束，企業(yè)應(yīng)建設(shè)具有風(fēng)險管理特點的企業(yè)
文化。一是要將經(jīng)過提煉的、具有本企業(yè)特點的
風(fēng)險管理的精神、理念融人到企業(yè)文化中，經(jīng)過
沉淀成為企業(yè)的一種行為規(guī)范。二是企業(yè)風(fēng)險管
理文化建設(shè)要做到制度化、文本化，根據(jù)企業(yè)理
念和風(fēng)險情況，不斷推出適應(yīng)新的競爭形勢的管
理制度，用優(yōu)秀的制度來保證文化建設(shè)的實施。
三是企業(yè)風(fēng)險管理文化建設(shè)必須樹立以人為本的
管理思想，發(fā)揮每名職工的積極因素，以求得企
業(yè)和個人的共同發(fā)展。四是要倡導(dǎo)行為文化，企
業(yè)的每名職工都應(yīng)在自己的工作行為中體現(xiàn)并實
踐企業(yè)風(fēng)險管理文化。五是要塑造良好的企業(yè)形
象，使之成為企業(yè)不斷壯大的助推器，成為有效
遏制和化解風(fēng)險的軟手段。
企業(yè)風(fēng)險管理是齊魯分公司企業(yè)文化建設(shè)的
一個重要組成部分，是實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)、健康、快
速發(fā)展的重要保障。
首先，建立了以財務(wù)監(jiān)控和審計監(jiān)督為主
線的風(fēng)險管控體系。其一是立足于期間的成果和
結(jié)果按照損益和財務(wù)狀況兩條線路向前追溯分析
監(jiān)督，對影響損益的各種因素和各個環(huán)節(jié)進(jìn)行逐
一分析和對比，深入揭示生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險；對資產(chǎn)
和資本結(jié)構(gòu)及其他財務(wù)狀況進(jìn)行對比研究，與先
進(jìn)和相同企業(yè)水平分別進(jìn)行比較分析，列示資產(chǎn)
安全狀態(tài)；同時確立財務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長
期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其二是建立業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部
門、審計部門和紀(jì)委四層風(fēng)險控制體系。業(yè)務(wù)部
門對業(yè)務(wù)源頭和業(yè)務(wù)過程的真實性和安全性進(jìn)行
檢驗和檢查，財務(wù)部門利用全面預(yù)算、會計核算
和稽核檢查對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核和控制，審計部
門對所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行審計和檢查，紀(jì)委對
產(chǎn)品銷售、物資采購、工程建設(shè)、資本支出、財
務(wù)、進(jìn)口原油等經(jīng)濟重點業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和督察。
其次，公司各單位(部門)按照專業(yè)特點建
立了風(fēng)險防范預(yù)案。齊魯分公司各單位(部門)
按照責(zé)任分工，制定了本單位(部門)和重點流
程的風(fēng)險防范預(yù)案，并定期組織演習(xí)，提高職工
的風(fēng)險防控能力，預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生，努力將風(fēng)險
損失降至最低。
第三，用信息化技術(shù)來保障企業(yè)風(fēng)險管理的
有效開展。齊魯分公司近年來下大力氣開展信息
化建設(shè)，已投入開發(fā)運用的信息系統(tǒng)包括ERP、
MES、TBM等系統(tǒng)，接下來還將推廣使用TMS等系
統(tǒng)。信息化技術(shù)的廣泛應(yīng)用，大大提升了企業(yè)風(fēng)
險管理水平，有效地防止了風(fēng)險的發(fā)生，為企業(yè)
平穩(wěn)高效運行提供了保障。 (編輯王麗敏)

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