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加強風險管理防范企業(yè)風險

文檔作者：辛慶福文檔來源：兗礦集團法律事務部		點擊數(shù)：	更新時間： 2020年12月18日
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煤礦現(xiàn)代化 2010耳第1期 總第94期
加強風險管理防范企業(yè)風險
兗礦集團法律事務部 辛慶福
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1009—0797(2010)01—0009—02
市場經(jīng)濟條件下的企業(yè)風險無時不有、無處不在。企業(yè)要
提高抗風險能力，減少風險事件的發(fā)生，必須正確地認識風
險，及時識別和評估風險，并根據(jù)風險評估結果開展適當?shù)娘L
險控制活動，消除或降低風險損失。
1 風險管理的產(chǎn)生與發(fā)展
風險管理是采取一定的措施和方法，對風險事件進行辨
析、評估和控制，以避免風險損失或使風險損失降低到可以接
受的程度。
風險管理作為企業(yè)的一項管理活動，產(chǎn)生于20世紀5O
年代的美國。在那時，風險管理主要涉及的是對企業(yè)純粹風險
的管理。這一特征是和那時企業(yè)經(jīng)營環(huán)境相對簡單，純粹風險
給企業(yè)經(jīng)營帶來的影響最為嚴重以及通過保險手段可以對純
粹風險進行有效管理是密切相關的。
2O世紀80年代，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了巨大變化，以利
率、匯率為代表的財務風險給企業(yè)帶來巨大的威脅，使得企業(yè)
開始尋求規(guī)避財務風險的工具。但企業(yè)在這方面的努力僅限
于一些孤立的實踐活動，還沒有形成完整的理論和方法體系，
這是傳統(tǒng)的風險管理。而在同時期的金融機構中，由于金融機
構所經(jīng)營的金融產(chǎn)品帶來的各種風險加劇，風險管理的緊迫
性，促使金融企業(yè)加快了風險管理的研究與開發(fā)，并逐步形成
了針對金融機構的相對完整而系統(tǒng)的金融風險管理體系。
到了20世紀末，隨著大型企業(yè)特別是巨型跨國公司面臨
的風險管理日趨多樣和復雜，開始出現(xiàn)了將企業(yè)的所有風險，
包括純粹風險和投機風險綜合起來進行管理的需要。這種需
求使得在歷史上不同時期，并沿著兩條不同軌跡發(fā)展起來的
傳統(tǒng)風險管理和金融風險管理結合在一起，形成一個嶄新的
概念一全面風險管理。
全面風險管理是指企業(yè)圍繞總體戰(zhàn)略目標，通過在企業(yè)
管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的過程中執(zhí)行風險管理的基本流
程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，
為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理、有效保證的過程和方
法。
進入2l世紀，越來越多的企業(yè)關注風險管理，對風險管
理的需求日益增加。2002年美國通過了薩班斯一奧克斯利法
案，其中的404條款要求上市公司管理當局對內(nèi)部控制的有
效性進行披露報告，同時也要求注冊會計師對上市公司內(nèi)部
控制的效果進行審計。
2006年，國資委發(fā)布了《中央企業(yè)全面風險管理指引》。這
是我國目前為止關于風險管理介紹最全面、技術含量最高的
一個專業(yè)性文件?！吨醒肫髽I(yè)全面風險管理指引》的發(fā)布和實
施．標志著我國風險管理進入了一個規(guī)范化、系統(tǒng)化的新階
段。2008年，財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本
規(guī)范》和相關應用準則的征求意見稿。與此同時，財政部還頒
布了《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》。這些制度的頒布標志著我國
內(nèi)部控制的制度體系初步成型。
根據(jù)有關數(shù)據(jù)統(tǒng)計，《中央企業(yè)全面風險管理指引》出臺
后到2008年底，我國53家核心央企中，已經(jīng)開展或正在開展
風險管理工作的企業(yè)達5O％。
有不少企業(yè)由于風險管理工作開展的較早，已經(jīng)積累了
一定的經(jīng)驗，并取得了不錯的效果。比如，中化集團在吸取
1998年企業(yè)危機教訓的基礎上，建立了一種“前中后臺相互制
衡”的業(yè)務管控體系，實踐效果非常明顯。經(jīng)過一段時間的實
施，中化集團的主營商品庫存浮虧僅占整體庫存的4．9％，公司
逾期應收帳款余額僅占銷售收入的千分之一，期貨業(yè)務保持
“零損失”。中廣核集團在實施全面風險管理后，僅減少外債利
息支付就高達4．5億美元，核電站建設及運行安全水平明顯提
高。中國五礦將全面預算管理與風險管理相結合，實現(xiàn)企業(yè)增
長、盈利、風險控制的三維平衡。目前，中國廣東核電集團有限
公司、國家開發(fā)投資公司、中國五礦集團公司、中國節(jié)能投資
公司、中國南方機車車輛工業(yè)集團公司、中國鐵路物資總公司
等6家企業(yè)已主動向國資委報送了《企業(yè)風險管理報告》。在
這些企業(yè)中，中國神華的經(jīng)驗是很值得借鑒的。
2 風險管理的基本框架
經(jīng)過近幾年的實踐與摸索，風險管理的框架已基本形成。
一般有以下幾個方面；
2．1 風險管理是過程和系統(tǒng)的管理
風險管理是一個過程。這個過程受董事會、管理層和其他
人員的影響。它從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動
中。
風險管理是一個系統(tǒng)的管理。它包括風險管理組織體系、
流程體系、報告體系和制定風險管理策略。
風險管理組織體系是為了有效管理風險而在現(xiàn)有組織職
能下設立的全面風險管理相關組織機構和職能安排。
風險管理信息系統(tǒng)是通過信息技術，為全面風險管理的
各項工作，傳輸企業(yè)風險和風險管理信息的系統(tǒng)平臺。它具備
風險數(shù)據(jù)和信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、
披露等各項功能。
風險管理流程體系是在全面風險管理工作中，企業(yè)各層
面的業(yè)務單位在管理的各環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行的工作流
程。它主要包括四項工作：風險評估；風險管理策略制定及實
施；風險監(jiān)控；突發(fā)風險事件應對。
2．2 風險管理的方式
(1)風險分層管理。根據(jù)全面風險管理活動內(nèi)容的不同以
及風險屬性和重要程度的不同，在戰(zhàn)略、執(zhí)行、操作三個管理
層級上劃分相應的風險管理責任和風險報告責任，在各層級
上均安排或規(guī)定相應的職能機構負責落實風險管理責任。
(2)風險分類管理。根據(jù)具體風險的管理需要和現(xiàn)有的職
能體系分工，把不同風險的管理責任落實到不同部門或不同
單位。由具體的部門或單位在規(guī)定的范圍內(nèi)，主導管理該風
險，其他單位根據(jù)需要給予協(xié)助或支持。
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煤礦現(xiàn)代化 2010年第1期 總第94期
(3)風險集中管理。在企業(yè)總部層面運用風險管理的專業(yè)
知識和專門的工具，對企業(yè)整體面臨的各類風險信息進行匯
總分析和評估，對企業(yè)整體的風險組合和風險水平進行集中
管理，對跨部門和業(yè)務單位的風險管理工作進行組織協(xié)調(diào)，從
而為企業(yè)全面風險管理戰(zhàn)略性決策提供依據(jù)。
2．3 風險管理的控制要素
風險管理的控制要素有七個，一是內(nèi)部環(huán)境一是指企業(yè)
內(nèi)部風險管理工作的氛圍。它為風險管理人員如何識別和對
待風險設定了基礎。主要包括企業(yè)風險管理理念、風險管理文
化、風險偏好(容量)和企業(yè)價值道德觀念以及企業(yè)所處的內(nèi)
部經(jīng)營環(huán)境。二是目標設定一企業(yè)管理一般都有其戰(zhàn)略目
標，風險管理人員就是通過采取適當?shù)某绦驀@戰(zhàn)略目標識
別影響其實現(xiàn)的潛在風險事項，并以此設定風險管理目標；所
選定的風險管理目標不僅支持和切合企業(yè)的戰(zhàn)略目標，而且
要與它的風險容量相 應。三是事項識別一風險管理人員運
用定性和定量分析手段，識別影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外
部事項，并進一步區(qū)分其風險和機會。四是風險評估一通過
對風險事件發(fā)生的可能性和可能產(chǎn)生的影響來對其加以分
析，辨識出主要風險，并以此作為如何進行管理的依據(jù)。五是
風險應對一在對風險事件評估的基礎上，制定應對、回避、承
受、降低或分擔等風險策略，以期把風險控制在企業(yè)的風險容
限以內(nèi)。六是風險控制一在風險策略的指引下，制訂和執(zhí)行
～ 系列內(nèi)部控制政策與程序，以確保風險應對得以有效實施。
七是風險監(jiān)控一對企業(yè)風險管理全過程進行全面監(jiān)控預警，
通過必要的修正，保證風險應對和控制得以順利實施。
2．4 風險管理的組織機構
企業(yè)的董事會、管理層、內(nèi)部風險管理和審計等部門是風
險管理框架中的相關責任部門。董事會在企業(yè)風險管理方面
擔負總體責任，企業(yè)風險管理的成功與否在很大程度上依賴
于董事會，企業(yè)的風險偏好需要董事會批準。
管理層是制定和實施其管理目標的組織者，管理層一旦
設定了戰(zhàn)略管理目標，就需要識別影響目標實現(xiàn)的風險事項、
評估風險影響程度并采取相應的風險控制措施。
風險管理人員在識別、監(jiān)督和評價過程中承擔重要任務。
他們是風險管理的骨干力量，要協(xié)助管理層和董事會發(fā)現(xiàn)、監(jiān)
督、評價、檢查、報告和控制風險。
2．5 風險管理的方法
企業(yè)風險管理的一般性目標是：對于純粹風險，必須盡可
能規(guī)避，因為它對企業(yè)有百弊而無一利；對于投機風險應根據(jù)
不同情況，分別采取完全規(guī)避、完全不規(guī)避以及部分規(guī)避、部
分不規(guī)避的對策。企業(yè)風險管理主要采取以下幾種方法：
2．5．1 避免風險
企業(yè)對風險采取的對策，首先考慮到的是避免風險。當風
險所造成的損失不能由該項目可能獲得的利潤予以抵消時，
避免風險是最可行的簡單方法。但避免風險的方法具有很大
的局限性，一是只有在風險可以避免的情況下，避免風險才有
效果；二是有些風險是無法避免的；三是有些風險可能避免但
成本過大；四是如事事消極地避免風險，會使企業(yè)安于現(xiàn)狀，
不求進取。
避免風險的方法有完全避免和部分避免兩種。完全避免，
就要不惜放棄伴隨風險而來的盈利機會。部分避免，主要取決
于成本因素和非經(jīng)濟因素。如果避免收益大于避免成本，就可
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以考慮避免，否則可以不要避免。在采取部分避免風險時，往
往還有兩種戰(zhàn)略：一種是進攻性戰(zhàn)略，即在高收益和低風險
“替代選擇”中，挑選高收益而不顧忌風險；另一種是防守戰(zhàn)
略，即在高收益和低風險的“替代選擇”中，挑選低風險而不在
乎收益。
2．5．2 控制風險
企業(yè)在從事某項經(jīng)濟活動勢必面臨某些風險時，首先想
到的是如何控制和減少風險發(fā)生，或如何減少風險發(fā)生后所
造成的損失?？刂骑L險主要有兩方面：一是控制風險因素，減
少風險的發(fā)生；二是控制風險發(fā)生的頻率和降低風險損害程
度。要控制風險發(fā)生的頻率就要進行準確的預測，如對匯率預
測、利率預測、債務人信用評估等。要降低風險損害程度就要
果斷地采取有效措施，如在股票投資中采用心理界線法，當殷
價下跌到一定程度時就要毫不猶豫地拋出。
2．5．3 分散與中和風險
分散風險主要是指企業(yè)采取多角經(jīng)營、多方投資、多方籌
資、外匯資產(chǎn)多源化、吸引多方供應商、爭取多方客戶以分散
風險的方式。中和風險主要是指在外匯風險管理中所采用的
決策，如減少外匯頭寸、期貨套期保值、遠期外匯業(yè)務等以中
和風險。
2．5-4 承擔風險
企業(yè)既不能避免風險，又不能完全控制風險、分散風險、
中和風險或減少損失時，只能自己承擔風險所造成的損失。企
業(yè)承擔風險的方式可以分為無計劃的單純自留或有計劃的自
己保險。無計劃的單純自留，主要是指對未預測到的風險所造
成損失的承擔方式。有計劃的自己保險是指已預測到的風險
所造成損失的承擔方式，如提取壞賬準備金等形式。
2．5．5 轉移風險
企業(yè)為了避免自己在承擔風險后對其經(jīng)濟活動的妨害和
不利，可以對風險采用各種不同的轉移方式，如進行保險或非
保險形式轉移?，F(xiàn)代保險制度是轉移風險的最理想方式。如企
業(yè)進行財產(chǎn)、醫(yī)療等方面保險，把風險損失轉移給保險公司。
此外，企業(yè)還可以通過合同條款規(guī)定，把部分風險轉移給合同
的對方。
2．5．6 集中風險
保險企業(yè)和大型集團性企業(yè)主要采用風險集中的方法，
如保險企業(yè)向許多投保單位收取保險金，雖然每個單位交的
數(shù)目很小，但加在一起數(shù)目就很大，足以用來應付風險，這就
是保險集中的方法。大型集團企業(yè)分支機構多，通過預測，每
年要求各分支機構交少量風險準備金，由集團公司自己承擔
某些風險。
由于導致風險發(fā)生的因素多種多樣，所以，在進行風險管
理時，企業(yè)應在研究分析風險特性的基礎上選擇一種或數(shù)種
最好的解決途徑綜合進行管理。
風險管理的目的是要及時地發(fā)現(xiàn)風險，預測風險發(fā)生可
能造成的影響，并設法把風險的不良影響控制在最低或可接
受的程度。隨著世界經(jīng)濟一體化的發(fā)展，加強風險管理，有效
防范風險愈來愈成為現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。企業(yè)只
有通過提高風險管理意識，尤其是處于企業(yè)關鍵地位的中、高
層管理人員的風險意識的提高，從多方位、多角度、自上而下
地開展全面風險管理，才能使企業(yè)得以安全運行。
(收稿日期：2009—8一lO)

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